中國貿促會從2019年開始編發《企業對外投資國別（地區）營商環境指南》系列叢書，系統介紹有關國家的經貿概況、吸收外資環境及政策、中國企業投資形式及目標行業、企業融資渠道、合規運營及工作生活基本信息等，力求為企業提供實用、準確、及時的信息，助力對外投資合作平穩、有序、健康發展。截至目前，中國貿促會已編制完成50個國家的營商環境指南。
為了讓更多企業了解相關國家營商環境，我們將按照國別摘編叢書有關內容，向讀者詳細介紹我國企業“走出去”主要目的地國家的營商環境情況。本周將介紹德國營商環境相關情況，并分為上、下兩篇依次展開，本期介紹上篇。
一、經濟概況
01
宏觀經濟
據德國聯邦統計局公開信息，2020年德國國內生產總值為33322億歐元，按可比價格計算，同比實際縮減4.9%，蟬聯全球第四，歐盟第一。
02
對外貿易
根據德國聯邦統計局發布的數據顯示，2020年，德國出口總額為12047億歐元，同比下降9.3%，是自2013年以來首次下降；進口總額為10256億歐元，同比下降7.1%，進出口均創自2009年金融經濟危機以來最大同比降幅。德國全年貨物貿易順差為1791億歐元，連續第四年收窄。2020年，德國前三大出口目的國分別為美國、中國和法國；前三大進口來源國分別為中國、荷蘭和美國。
03
吸收外資基本情況
根據聯合國貿發會議發布的《2020年世界投資報告》數據顯示，2019年德國吸收外國直接投資流量為363.6億美元。根據德國聯邦外貿與投資署發布的《2020年德國貿易與投資》數據顯示，2019年，德國吸收外國直接投資項目共2270個，其中包括1851個綠地投資或擴大項目和419個兼并收購項目。投資行業方面，外商投資主要集中在汽車和汽車配件、機械設備制造、電子電氣和化工醫藥等德國傳統優勢產業，以充分利用德國雄厚的工業基礎。
04
營商環境
（1）世界銀行評價：
根據世界銀行發布的《2020年營商環境報告》顯示，德國營商環境便利度在190個經濟體中排名第22位，較上年上升兩位。
（2）優化營商環境相關舉措：
一是強化貿易與投資促進服務。為進一步提升貿易與投資服務水平，2009年1月，德國政府將原德國外貿信息局和德國聯邦投資促進署合并，成立了德國聯邦外貿與投資署（GTAI）。作為全國性官方機構和德國改善與提高營商環境的主要實施機構，GTAI與聯邦各州的經濟促進局一起，不僅為德國企業投資和貿易發展提供服務，也為德國企業“走出去”以及外國企業赴德投資提供相關資訊、稅收和法律咨詢以及場地與資金支持等。
二是提升創新能力。德國政府鼓勵企業進行研發，德國每年投入不低于其國內生產總值總量的2%（約1000億歐元）鼓勵企業研發。根據歐洲專利局公布的數據顯示，每年德國在歐洲專利局申請的專利數量排在歐洲各國前列。
三是堅持職業教育和培訓。德國重視人才培養，堅持采用學校教授理論知識與企業實踐操作并重的“雙元制”教育體系，培養了大批高素質專業人才。目前，在德國4500多萬有從業能力的勞動者中，超過80%的人擁有職業教育經歷或者大學學歷。
05
多雙邊經貿協定
德國是世界貿易組織創建時的正式成員，也是歐盟的成員國。歐盟實行共同的貿易政策和措施，歐盟與第三國簽訂的國際貿易協議直接適用于德國，德國與其他國家不單獨簽訂貿易協定。在歐盟框架內，德國對欠發達國家和部分發展中國家提供普惠制優惠安排。
德國和包括中國在內的全球130個國家和地區簽訂了雙邊投資保護協定，以保護德國企業在海外的經濟利益。協議內容主要涉及投資者可享受國民待遇和最惠國待遇，保證資本和盈利自由匯出，保護私有財產，投資者與所在國發生爭議時可提交國際仲裁法庭解決等。
二、中德經貿合作
01
雙邊貿易
據德國聯邦統計局公布的數據顯示，2020年中德雙邊貿易額為2121億歐元，同比增長3%，中國再度成為德國在全球范圍內最大的貿易伙伴。德方數據顯示，中國已連續第五年成為德國全球最大貿易伙伴。2019年，中國從德國進口的前三大類商品為機電產品、運輸設備和化工產品；中國對德國出口商品主要為機電產品、紡織品及原料、家具、玩具以及雜項制品等。
02
中國對德國投資概況
安永集團數據顯示，2020年中國對德并購案數量由39例降至28例，投資額下滑92%，為3.76億歐元，但仍位列歐洲第一。中國企業對德投資主要分布在商業與金融服務業、機械制造與設備、汽車領域、電子與半導體行業、消費品食品。
在德中資企業超過2000家，主要集中在德國西部大型城市。其中貿易服務類尤其是物流企業多集中在漢堡、漢諾威、不萊梅港等交通樞紐城市，銀行、航空企業及商協會機構集中在法蘭克福，中小企業和生產型的中資企業多集中在慕尼黑、斯圖加特、紐倫堡等工業及高科技產業優勢明顯的城市，廣告、服裝等文化類企業則多集中于科隆、杜塞爾多夫。
03
中德經貿合作機制
自2014年中德雙邊關系提升為全方位戰略伙伴關系后，中德雙方在經濟、能源、文化、衛生等領域的合作進一步擴大，雙邊關系進入提質升級的新階段。為更好地促進中德合作，中德間建立了一系列經貿合作機制，包括中德政府磋商機制、中德高級別財金對話、中德經濟合作聯委會、中德高級別人文交流對話機制。
2020年12月30日，中歐領導人共同宣布如期完成中歐投資協定談判。中歐投資協定對標國際高水平經貿規則，著眼于制度型開放，內容涵蓋市場準入承諾、公平競爭規則、可持續發展和爭端解決四方面內容，是一項全面、平衡和高水平的協定，將為中歐企業帶來更多的投資機會，為企業提供更好的營商環境。
三、外資優惠政策
德國的投資優惠面向所有在德開展投資的企業，并非主要針對外資企業。企業可申請或享受的優惠政策主要包括：政府資助、稅收優惠、優惠貸款、歐盟結構基金資助。
01
政府資助
(1) 投資補貼。“改善地區經濟結構公共任務”（以下簡稱“GA”）是德國促進投資的核心工具，旨在幫助經濟落后地區克服弱勢，縮小地區經濟差距，以促進德國經濟的全面增長。GA主要面向弱勢地區的中小企業（申請的項目原則上須在36個月內完成），以投資補貼形式進行發放。
(2) 現金補貼。本國和外國投資者均可獲得，由德國“共同任務（GRW）”項目進行發放。申領須滿足以下條件：創造長期（至少5年）就業崗位；銀行可證明項目融資已到位，且私人資本至少占投資總額的25%。補貼水平取決于投資地和企業規模。中小企業是重點資助對象，獲得的補貼最高可達到總投資額的40%。
(3) 勞動力補貼。德國勞動力補貼政策主要包括招聘支持、聘前培訓、薪酬補貼和在職培訓補貼，一般由聯邦勞動局和各州共同實施。德國有八百多家地方就業中介機構供企業選擇，招聘和聘前培訓服務均為免費。投資者可選擇其他專業機構組織培訓，最多可獲得相當于培訓成本100%的資助；若雇傭德國25歲以下待業人員或長期失業者、老年人或殘疾人，均可獲得相應的薪酬補貼，補貼比例最高分別可占該員工1年內薪酬及福利總額的50%和70%；對員工進行在職培訓最高可獲得培訓成本50%的補貼。
02
稅收優惠
近年來，德國出臺了一系列稅收優惠政策，從而扶持企業經營，吸引外國投資。
部分產品或服務可享受增值稅為7%的低稅率或零稅率，如出版書籍、假體、藝術收藏品等。銷售平價農產品和林業的個人或企業適用特殊稅率，其中農產品的特殊稅率通常為10.7%，林業產品為5.5%。
為鼓勵中小企業發展，德國規定企業凈資產低于2.35萬歐元且設立一年以上的企業，企業所得稅可進行收購或按動產資本最高20%的附加折舊，還可扣除未來可折舊資產的預期收購或生產成本的40%，最高限額為20萬歐元。
凈資產不超過20萬歐元的非特殊行業企業（特殊行業包含鋼鐵、汽車、農業、漁業等）允許計提最高15.4萬歐元的資產購置準備金，并予以免稅。
德國部分地區還通過降低營業稅的稽征率以減輕當地企業營業稅稅負。
為鼓勵企業研發活動，在德國成立的企業每年均可就發生的研究項目獲得國家發放的相應津貼，該補貼可直接用于抵減個人所得稅或企業所得稅的應納稅額。具體津貼金額為研發活動中的可資助費用的25%，如果該金額超過應納稅額，超過部分則會以現金形式支付給納稅主體。
03
優惠貸款
德國面向投資者的優惠貸款包括德國復興信貸銀行（KFW）企業家貸款和歐洲復興計劃（ERP）項目貸款。
(1) 德國復興信貸銀行企業家貸款。該貸款主要面向德國及其他國家進入德國市場5年以上且希望在德投資的個體經營者和企業，貸款比例最多可覆蓋企業100%的投資成本，貸款期限最高可達20年，貸款金額最多為2500萬歐元。
(2) 歐洲復興計劃項目貸款。該貸款主要面向德國本土及外資的中小企業和自營業主，為其提供長期優惠固定利率貸款，貸款比例最多可覆蓋投資成本的85%，最大貸款金額為300萬歐元，貸款期限最高為20年。企業可通過開戶行向德國復興信貸銀行直接申請。
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歐盟結構基金資助
歐盟為縮小地區間發展差異、促進社會和經濟發展，設立了結構基金對企業進行專項扶持。結構基金由四項基金組成：歐洲地區發展基金、歐洲社會基金、歐洲農業指導與擔保基金和漁業指導財政工具。這些基金分別為地區發展、就業落實、農業支持和漁業生產提供資金扶持。
