2014年、2015年，發(fā)改委、商務(wù)部門、外匯局先后實施了新的法律法規(guī)，簡化了境內(nèi)企業(yè)境外投資與并購的審批、備案與登記程序，降低了審批權(quán)限，這為我國企業(yè)進(jìn)行境外投資提供了有利的保障。以下為海外投資的步驟及需要注意的問題。 

    下面為海外投資審批、備案步驟：

    具體步驟如下：

第一步：發(fā)改委審批

（一）審批權(quán)限問題

2014年5月8日實施的《境外投資項目核準(zhǔn)和備案管理辦法》，國家發(fā)展改革委員會根據(jù)具體情況對境外投資項目分別實行核準(zhǔn)或備案管理。

1、關(guān)于核準(zhǔn)項目權(quán)限的規(guī)定

根據(jù)《境外投資項目核準(zhǔn)和備案管理辦法》第七條的規(guī)定，中方投資額10億美元及以上的境外投資項目，由國家發(fā)展改革委員會核準(zhǔn)。涉及敏感國家和地區(qū)、敏感行業(yè)的境外投資項目不分限額，由國家發(fā)展改革委員會核準(zhǔn)。其中，中方投資額20億美元及以上，并涉及敏感國家和地區(qū)、敏感行業(yè)的境外投資項目，由國家發(fā)展改革委員會提出審核意見報國務(wù)院核準(zhǔn)。

2、關(guān)于備案項目權(quán)限的規(guī)定

根據(jù)《境外投資項目核準(zhǔn)和備案管理辦法》第八條的規(guī)定，除上述需核準(zhǔn)的項目外，其它境外投資項目向發(fā)改委備案即可。其中，中方投資額3億美元及以上境外投資項目，由國家發(fā)展改革委員會備案；中方投資額3億美元以下境外投資項目，由地方發(fā)改委備案。

對于境外投資項目前期工作周期長、所需前期費用規(guī)模較大的，如履約保證金、保函手續(xù)費、中介服務(wù)費等，企業(yè)可對項目前期費用申請核準(zhǔn)或備案。

3、關(guān)于信息報告確認(rèn)的規(guī)定

根據(jù)《境外投資項目核準(zhǔn)和備案管理辦法》第十條的規(guī)定，中方投資額3億美元及以上的境外收購或競標(biāo)項目，投資主體在對外開展實質(zhì)性工作之前，應(yīng)向國家發(fā)展改革委員會報送項目信息報告。國家發(fā)展改革委員會收到項目信息報告后，對符合國家境外投資政策的項目，在7個工作日內(nèi)出具確認(rèn)函。

（二）項目核準(zhǔn)或備案流程問題

1、關(guān)于項目核準(zhǔn)程序與時限的規(guī)定

根據(jù)《境外投資項目核準(zhǔn)和備案管理辦法》第十一條的規(guī)定，需國家發(fā)展改革委員會核準(zhǔn)的境外投資項目，首先由國內(nèi)企業(yè)直接向地方發(fā)改委提交項目申請報告，由地方發(fā)改委提出審核意見后報送國家發(fā)展改革委員會。

根據(jù)《境外投資項目核準(zhǔn)和備案管理辦法》第十六條的規(guī)定，國家發(fā)展改革委員會自受理項目申請報告之日起，對于符合核準(zhǔn)條件的境外投資項目在20個工作日內(nèi)完成核準(zhǔn)，或提出審核意見報國務(wù)院核準(zhǔn)。如20個工作日不能做出核準(zhǔn)決定或提出審核意見的，由國家發(fā)展改革委員會負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)延長10個工作日，并將延長期限的理由告知申報企業(yè)。

2、關(guān)于項目備案程序與時限的規(guī)定

根據(jù)《境外投資項目核準(zhǔn)和備案管理辦法》第十九條、第二十一條的規(guī)定，屬于國家發(fā)展改革委員會備案的項目，地方企業(yè)應(yīng)填報境外投資項目備案申請表及其附件，直接提交地方發(fā)改委，由地方發(fā)改委報送國家發(fā)展改革委員會。國家發(fā)展改革委員會在受理備案申請表之日起7個工作日內(nèi)，對符合備案條件的境外投資項目出具備案通知書。對不予備案的境外投資項目，國家發(fā)展改革委員會將以書面決定的方式通知申報企業(yè)并說明理由。

投資主體憑核準(zhǔn)文件或備案通知書，依法辦理外匯、海關(guān)、出入境管理和稅收等相關(guān)手續(xù)。

（三）其他注意事項

1、需國家發(fā)展改革委員會核準(zhǔn)或備案的境外投資項目，國內(nèi)企業(yè)在對外簽署具有最終法律約束效力的文件前，應(yīng)當(dāng)取得國家發(fā)展改革委員會出具的核準(zhǔn)文件或備案通知書；或可在簽署的文件中明確生效條件為依法取得國家發(fā)展改革委員會出具的核準(zhǔn)文件或備案通知書。

2、國內(nèi)企業(yè)需在核準(zhǔn)文件和備案通知書的有效期完成相關(guān)手續(xù)，其中建設(shè)類項目核準(zhǔn)文件和備案通知書有效期為二年，其他項目核準(zhǔn)文件和備案通知書有效期一年。在有效期內(nèi)企業(yè)未能完成相關(guān)手續(xù)的，應(yīng)在有效期屆滿前30個工作日內(nèi)申請延長有效期，以避免因項目核準(zhǔn)文件或備案通知書失效而需重新辦理。

（四）法律責(zé)任問題

1、關(guān)于項目申請報告內(nèi)容失實的法律責(zé)任

根據(jù)《管理辦法》第二十八條的規(guī)定，投資主體應(yīng)當(dāng)對境外投資項目申請報告或項目備案申請表及附件的真實性、合法性負(fù)責(zé)。投資主體在境外投資項目申報過程中違反法律法規(guī)，隱瞞有關(guān)情況或提供虛假材料的，國家發(fā)展改革委員會將不予受理或不予核準(zhǔn)、備案；已經(jīng)取得核準(zhǔn)文件或備案通知書的，國家發(fā)展改革委員會將撤銷核準(zhǔn)文件或備案通知書，并給予警告。

2、關(guān)于未依法申請核準(zhǔn)與備案的法律責(zé)任

根據(jù)《管理辦法》第二十九條的規(guī)定，對于未依法辦理核準(zhǔn)或備案的項目，或未按照核準(zhǔn)文件或備案通知書內(nèi)容實施的項目，國家發(fā)展改革委員會將會同有關(guān)部門責(zé)令國內(nèi)企業(yè)停止項目實施，并提請或者移交有關(guān)機關(guān)依法追究有關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。

3、關(guān)于未依法報送項目信息而開展實質(zhì)工作的法律責(zé)任

對于投資主體應(yīng)報送項目信息報告但未獲得信息報告確認(rèn)函而對外開展實質(zhì)性工作的，國家發(fā)展改革委員會將予以通報批評，責(zé)令其糾正。對于性質(zhì)嚴(yán)重、給國家利益造成嚴(yán)重?fù)p害的，國家發(fā)展改革委員會將會同有關(guān)部門依法進(jìn)行處罰，并提請或者移交有關(guān)機關(guān)依法追究有關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。

第二步：商務(wù)部審批

2014年10月6日施行的《境外投資管理辦法》簡化了行政審批，確立了“備案為主、核準(zhǔn)為輔”的新型管理模式，進(jìn)一步提升了境外投資的便利化，并進(jìn)一步提升了國內(nèi)企業(yè)進(jìn)行境外投資與并購的自主權(quán)。

（一）關(guān)于審批權(quán)限的規(guī)定

根據(jù)《境外投資管理辦法》第六條的規(guī)定，企業(yè)境外投資除涉及敏感國家和地區(qū)、敏感行業(yè)需實行核準(zhǔn)外，其他情形的境外投資實行備案管理。

（二）關(guān)于審批流程的規(guī)定

（1）備案申請

根據(jù)《境外投資管理辦法》第九條的規(guī)定，對屬于備案情形的境外投資，中央企業(yè)報商務(wù)部備案；地方企業(yè)報所在地省級商務(wù)主管部門備案。投資主體填寫《境外投資備案表》后，連同企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件分別報商務(wù)主管部門備案。商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)自收到《備案表》之日起3個工作日內(nèi)予以備案并頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書》。

（2）核準(zhǔn)申請

根據(jù)《境外投資管理辦法》第十條的規(guī)定，對屬于核準(zhǔn)情形的境外投資，中央企業(yè)向商務(wù)部提出申請，地方企業(yè)通過所在地省級商務(wù)主管部門向商務(wù)部提出申請。企業(yè)申請境外投資核準(zhǔn)需提交申請書、《境外投資申請表》、境外投資相關(guān)合同或協(xié)議、有關(guān)部門對境外投資所涉的屬于我國限制出口的產(chǎn)品或技術(shù)準(zhǔn)予出口的材料等。

（三）關(guān)于審批期限的規(guī)定

根據(jù)《境外投資管理辦法》第十一條、第十二條的規(guī)定，商務(wù)部核準(zhǔn)境外投資應(yīng)當(dāng)征求我駐外使（領(lǐng)）館（經(jīng)商處室）意見。商務(wù)部應(yīng)當(dāng)在受理中央企業(yè)核準(zhǔn)申請后20個工作日內(nèi)（包含征求經(jīng)商處意見的時間）作出是否予以核準(zhǔn)的決定。申請材料不齊全或者不符合法定形式的，商務(wù)部應(yīng)當(dāng)在3個工作日內(nèi)一次告知申請企業(yè)需要補正的全部內(nèi)容。逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理。

省級商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)在受理地方企業(yè)核準(zhǔn)申請后對申請進(jìn)行初步審查，并在15個工作日內(nèi)（包含征求經(jīng)商處意見的時間）將初步審查意見和全部申請材料報送商務(wù)部。申請材料不齊全或者不符合法定形式的，省級商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)在3個工作日內(nèi)一次告知申請企業(yè)需要補正的全部內(nèi)容。逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理。商務(wù)部收到省級商務(wù)主管部門的初步審查意見后，應(yīng)當(dāng)在15個工作日內(nèi)做出是否予以核準(zhǔn)的決定。對予以核準(zhǔn)的境外投資，商務(wù)部出具書面核準(zhǔn)決定并頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書》。

（四）其他注意事項

根據(jù)《境外投資管理辦法》規(guī)定，自領(lǐng)取《企業(yè)境外投資證書》之日起2年內(nèi)，境內(nèi)企業(yè)未在境外開展投資的，《企業(yè)境外投資證書》自動失效。如需再開展境外投資，應(yīng)當(dāng)重新辦理備案或申請核準(zhǔn)。

第三步：外匯登記

在獲得發(fā)改委和商務(wù)部門的核準(zhǔn)或備案文件之后，然后需要辦理境外投資外匯登記。

2015年2月13日，《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步簡化和改進(jìn)直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)〔2015〕13號文）（以下簡稱《外匯13號文》）開始實施。13號文取消了境外直接投資項下外匯登記核準(zhǔn)行政審批，改由銀行按照《直接投資外匯業(yè)務(wù)操作指引》直接審核辦理境外直接投資項下外匯登記。因此，自2015年6月1日起，外匯局不再負(fù)責(zé)境外投資外匯登記事項，而只是通過銀行對直接投資外匯登記實施間接監(jiān)管。企業(yè)可自行選擇注冊地銀行辦理直接投資外匯登記。企業(yè)完成直接投資外匯登記后，再辦理后續(xù)直接投資相關(guān)賬戶開立、資金匯兌等業(yè)務(wù)（含利潤、紅利匯出或匯回）。

第四步：國資委審批或備案

如海外投資主體是國有企業(yè)的，則涉及國資委的審批或備案。根據(jù)《國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加強中央企業(yè)境外投資管理有關(guān)事項的通知》第六條規(guī)定，屬于企業(yè)主業(yè)的境外投資項目要報國資委備案，非主業(yè)境外投資項目須報國資委審核。同時根據(jù)《市屬國有企業(yè)股權(quán)投資管理暫行規(guī)定》第十條規(guī)定，國有企業(yè)進(jìn)行境外股權(quán)投資和海外并購融資跨境擔(dān)保的，應(yīng)按內(nèi)部決策程序?qū)徸h，經(jīng)所出資企業(yè)審核后，由所出資企業(yè)報市國資委審批。